成在线人AV无码免费高潮喷水-韩国R级2021在线观看-精品午夜国产福利观看-亚洲成色在线综合网站免费

  • 歡迎來(lái)到廣西自考服務(wù)網(wǎng)!廣西自考服務(wù)網(wǎng)為考生提供廣西自考信息服務(wù),網(wǎng)站信息供學(xué)習(xí)交流使用,非政府官方網(wǎng)站,官方信息以廣西招生考試院www.gxeea.cn/為準(zhǔn)。

聯(lián)系我們:  0771-5671747

距10月自考考試倒已經(jīng)開(kāi)始

距10月自考準(zhǔn)考證打印已經(jīng)開(kāi)始

考生服務(wù):

  • 報(bào)名報(bào)考|
  • 考試安排|
  • 所在位置:廣西自考網(wǎng) > 廣西自考復(fù)習(xí) > 廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)重要串講:所得稅制

    廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)重要串講:所得稅制

    2020-08-05 15:41:53   來(lái)源:其它    點(diǎn)擊:   
    自考在線學(xué)習(xí) +問(wèn)答
       

      廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)有哪些?考生應(yīng)該復(fù)習(xí)哪些相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,重要考點(diǎn)都有哪些?廣西自考網(wǎng)整理出以下自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)大家有所幫助!

    廣西自考

      廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)如下:

      第六章所得稅制

      一。所得稅制的概述

      (一)所得額,收益額,純收益額,總收益額及其關(guān)系:收益額_/純收益額企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅的所得額\總收益額農(nóng)業(yè)稅的所得額(不扣除成本費(fèi)用)

      (二)對(duì)所得額課稅的評(píng)價(jià)(對(duì)所得稅的評(píng)價(jià))

      ☆1.意義/作用/優(yōu)點(diǎn)

      (1)能使稅收收入比較準(zhǔn)確地反映國(guó)民收入的增減變化狀況

      (2)有利于更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用(因其為直接稅,不能轉(zhuǎn)嫁,調(diào)控力度大)

      (3)有利于促進(jìn)企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)

      2.局限性/缺點(diǎn)

      (1)受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理水平高低的影響

      (2)應(yīng)稅所得額的確定困難大,稽查難度大,容易被偷漏

      (三)對(duì)所得額征稅的征收制度的比較☆

      1.分類征稅制和綜合征稅制及其區(qū)別/特點(diǎn)/優(yōu)缺點(diǎn)

      (1)定義:①分類征稅制是將各類所得,分別不同的來(lái)源課以不同的所得稅②綜合征稅制是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來(lái)源所得的總額征稅的一種制度。

      (2)優(yōu)缺點(diǎn)/區(qū)別①分類征稅制:A優(yōu)點(diǎn):課征簡(jiǎn)便,易于按各類所得的性質(zhì)采用分類稅率,能夠控制稅源,防止偷漏稅款。B缺點(diǎn):不利于實(shí)行累進(jìn)稅率,難以體現(xiàn)按能負(fù)擔(dān)的原則。②綜合征稅制:A優(yōu)點(diǎn):可以采用累進(jìn)稅率,體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。B缺點(diǎn):核實(shí)所得額比較困難和復(fù)雜,容易造成偷漏現(xiàn)象。2.源泉課征法(分類征稅制)與申報(bào)法(綜合征稅年)的區(qū)別[與上面是一道題]

      (四)所得稅的種類:1.企業(yè)所得稅(內(nèi)資企業(yè)所得稅,外資企業(yè)所得稅)2.個(gè)人所得稅3農(nóng)業(yè)所得稅

      二。(內(nèi)資)企業(yè)所得稅

      (一)企業(yè)所得稅概念及作用/意義

      1.定義:是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)(外企,個(gè)企除外)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種稅。

      2.作用/意義/改革原則/指導(dǎo)思想

      (1)統(tǒng)一稅法,公平稅負(fù),有利于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

      (2)有利于國(guó)家宏觀調(diào)控和微觀搞活。

      (3)有利于下一步與外資企業(yè)所得稅的合并。

      (4)簡(jiǎn)化稅制,便于征管,易于操作。

      (二)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的主要征收制度:

      1.納稅人:是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的各種經(jīng)濟(jì)成分的企業(yè)和單位。

      2.稅率:法定稅率33%.對(duì)規(guī)模小,利潤(rùn)少的企業(yè),實(shí)行低稅優(yōu)惠,分兩檔全年所得≤3萬(wàn)18%,3萬(wàn)<全年所得≤10萬(wàn)27%

      3.征稅對(duì)象:是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得(如股息,利息,租金,轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得,特許權(quán)所得,營(yíng)業(yè)外所得):

      (1)我國(guó)現(xiàn)行稅制中對(duì)企業(yè)的國(guó)內(nèi)外所得及其征稅的規(guī)定:①國(guó)內(nèi)外所得要合并計(jì)稅②境外所得稅準(zhǔn)予抵免③抵免額不得超過(guò)應(yīng)納稅額④抵免限額公式:境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi),境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額÷應(yīng)納稅境內(nèi)外所得總額

      (2)我國(guó)現(xiàn)行稅制中對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得征稅的規(guī)定:①聯(lián)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得先就地征稅然后再分配。②當(dāng)投資方所在地稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)所在地稅率,投資方還將補(bǔ)交稅款,反之,不退不補(bǔ)。③計(jì)算公式:來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤(rùn)額÷(1-聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率)應(yīng)納所得稅額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率,稅收扣除額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅率,應(yīng)補(bǔ)所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

      4.計(jì)稅依據(jù):應(yīng)納所得稅額(即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目的余額)

      (1)基本計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用和損失±稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

      (2)收入總額的確定=納稅人的各項(xiàng)收入之合

      (3)成本費(fèi)用列支范圍_/準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目P167,\不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目P169(4)資產(chǎn)的稅務(wù)處理:①固定資產(chǎn)折舊②無(wú)形資產(chǎn)的攤銷

      (5)應(yīng)納稅所得額的具體計(jì)算公式P1725.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅的防治

      (1)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定P173

      (2)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的限定原則(市場(chǎng)交易原則)(3)反避稅措施

      6.稅收優(yōu)惠

      7.征管

      三。外資企業(yè)所得稅(外資企業(yè)包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè))

      (一)國(guó)際稅收的基本范疇/問(wèn)題

      1.涉外稅收與國(guó)際稅收及其區(qū)別

      (1)涉外稅收:是國(guó)家稅收的組成部分,是對(duì)本國(guó)境內(nèi)的外國(guó)納稅人征稅。國(guó)際稅收:是指由于對(duì)跨國(guó)所得征稅而帶來(lái)的有關(guān)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

      (2)區(qū)別:①性質(zhì)不同,前者屬于征稅問(wèn)題,后者屬于稅收分配問(wèn)題。②體現(xiàn)的關(guān)系不同,前者體現(xiàn)征稅人與納稅人的關(guān)系,后者體現(xiàn)不同國(guó)家的征稅人之間的關(guān)系。

      2.稅收管轄權(quán)的概念及其種類

      (1)定義:是一國(guó)政府在征稅方面所行使的管轄權(quán)力,是國(guó)家主權(quán)的一個(gè)重要組成部分。

      (2)種類:①地域管轄權(quán)(收入來(lái)源地管轄權(quán))依據(jù)屬地原則P179②公民管轄權(quán)(居住國(guó)管轄權(quán))依據(jù)屬人原則P179

      3.國(guó)際雙重征稅概念,產(chǎn)生的原因及其危害性

      (1)定義:是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家向同一跨國(guó)納稅人的同一跨國(guó)所得所進(jìn)行的交叉重疊征稅。

      (2)原因:世界上大多數(shù)國(guó)家都在同時(shí)采用著居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán),稅收管轄權(quán)重疊。

      (3)危害性:①使跨國(guó)納稅人承擔(dān)雙重稅負(fù),壓抑了跨國(guó)投資的積極性。②不利于國(guó)際投資的自由流動(dòng),影響了國(guó)際資金的充分運(yùn)用③對(duì)國(guó)際間的技術(shù)交流不利,限制了國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往,不利于對(duì)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)。

      4.國(guó)際重復(fù)征稅的解決辦法

      (1)稅收抵免:①定義:居住國(guó)政府準(zhǔn)許本國(guó)居民以其繳納的非居住國(guó)所得稅抵免一部分應(yīng)繳納的居住國(guó)所得稅。②種類:A直接抵免,適用于個(gè)人及統(tǒng)一核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的抵免。居住國(guó)應(yīng)征所得稅=[(居住國(guó)所得+非居住國(guó)所得)×居住國(guó)稅率]-允許抵免額B間接抵免,適用于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間所繳納的所得稅的抵免(子公司)

      (2)稅收饒讓:指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分所得稅,同樣給予抵免待遇,不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)征。

      (二)我國(guó)現(xiàn)行新建立的涉外稅收制度1.建立的原則:“維護(hù)國(guó)家權(quán)益,稅負(fù)從輕,優(yōu)惠從寬,手續(xù)從簡(jiǎn)”

      2.修改合并兩個(gè)涉外企業(yè)所得稅法及其意義

      (1)內(nèi)容

      (2)意義:①統(tǒng)一了稅率,有利于投資方式和計(jì)算投資效益②統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策,利于引導(dǎo)外資投向,更好地為發(fā)展我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)服務(wù)。③統(tǒng)一了稅收管轄原則,便于我國(guó)對(duì)外合理地行使稅收管轄權(quán)

      3.對(duì)我國(guó)現(xiàn)行涉外稅收制度的評(píng)價(jià)★

      (1)保持了稅收制度的連續(xù)性和穩(wěn)定性(即不增稅負(fù)不減優(yōu)惠)

      (2)體現(xiàn)了國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求及鼓勵(lì)生產(chǎn)性投資

      (3)實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)統(tǒng)一”

      (4)不僅減少了稅制結(jié)構(gòu),而且進(jìn)一步健全了涉外稅收立法,更好地適應(yīng)和促進(jìn)了對(duì)外開(kāi)放的發(fā)展。

      (5)標(biāo)志著中國(guó)涉外稅收法制建設(shè)具有了突破性發(fā)展

      4.外商企業(yè)所得稅征收制度

      (1)納稅人:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

      (2)稅率:33%,其中企業(yè)所得稅30%,地方所得稅3%.

      (3)征稅對(duì)象:在中國(guó)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

      (4)計(jì)稅依據(jù):應(yīng)納稅所得額:①計(jì)算公式:P190理解記憶最基本含義:收入-費(fèi)用=利潤(rùn)②成本費(fèi)用的列支范圍:準(zhǔn)予列支P192,不準(zhǔn)予列支P191(同內(nèi)資)③資產(chǎn)的稅務(wù)處理:P193同內(nèi)資

      5.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅的防止

      (1)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定

      (2)業(yè)務(wù)往來(lái)的限定原則:市場(chǎng)交易原則:公平成交價(jià),營(yíng)業(yè)常規(guī)

      (3)反避稅措施P198

      (4)重要意義(防避稅):①轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅是國(guó)際上常見(jiàn)的現(xiàn)象,必須通過(guò)立法,加強(qiáng)稅收行政管理。②是侵害我方權(quán)益的行為,必須采取措施,堵塞漏洞。③反避稅既可嚴(yán)肅稅法,又可維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序,保護(hù)正當(dāng)經(jīng)營(yíng)。④可以維護(hù)公平稅負(fù)的原則,保障經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益。⑤反避稅是國(guó)際間的普遍作法。

      6.我國(guó)現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

      【結(jié)尾】以上就是關(guān)于“廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)重要串講:所得稅制”的全部?jī)?nèi)容,考生如果想獲得更多關(guān)于廣西自考相關(guān)資訊,如廣西自考公告、廣西自考資訊、報(bào)考指南、報(bào)名入口、成績(jī)查詢、歷年真題、備考資料等相關(guān)信息,敬請(qǐng)關(guān)注廣西自考網(wǎng)www.gxzkw.net。

    廣西自考助學(xué)報(bào)名預(yù)約

    我已閱讀并同意《用戶隱私條款》

    上一篇:廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)重要串講:資源稅制
    下一篇:廣西自考中國(guó)稅制知識(shí)點(diǎn)重要串講:流轉(zhuǎn)稅制

    掃一掃加入微信交流群

    與其他自考生一起互動(dòng)、學(xué)習(xí)探討,提升自己。

    掃一掃關(guān)注微信公眾號(hào)

    隨時(shí)獲取自考信息以及各類學(xué)習(xí)資料、學(xué)習(xí)方法、教程。

    掃碼小程序選擇報(bào)考專業(yè)

    查看廣西自考專業(yè)

    查詢最新政策公告

    進(jìn)入歷年真題學(xué)習(xí)

    進(jìn)入在線刷題